早上刚到办公室
手机就弹出一串邮件提醒
第一条点开
是人事发来的个税申报通知
Dear all:
根据(税务总局公告2019第44号）文件，请各位同事于2020年6月之前到个人所得税APP上办理2019年个人所得税汇算清缴工作，登录个人所得税APP完成申报和补（退）税，如有疑问可咨询财务戴小明，5月已经来临，请未办理同事认真对待，及时完成申报。
2020年5月12日
人力资源部
时间过得真快，一眨眼到5月了。这阵子，个税真够火的，热搜榜天天挂着，朋友圈各种秀退税红包的，公司茶水间，经常能听到别人谈退钱、补钱的话题。
至于它到底火到啥程度呢，出圈儿了。
比如我身边就有个典型例子，月收入不到起征点的老舅，巴巴来问：“张儿啊，你们银行的肯定懂点税吧，你给舅看看，为啥我的退税是0呢？”
行吧，不懂税的银行人不是好的信贷客户经理，毕竟财经专业出身，跟老舅简单说道说道个税退税，也是绰绰有余。
1
为啥会有退税？
一切要从去年的个税改革说起。2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施，肉眼可见的变化是，身边同事好友一夜之间全下载了个人所得税APP，各大媒体满街扯大喇叭吆喝：
除此之外，个税改革还有个与今年的退税直接相关的重大变化：原来分别计税的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入所得合并按年计算个税。
可平时取得这些收入时，我们已经按月或按次预扣预缴税款了呀。一个是按年合并计税，一个是按月、按次预缴税款，两条路以哪个为准？
以实际应缴为准，年度汇算清缴办的就是这个事儿。个税改革后，等到年度结束，会对上一年度的预缴税款进行清算，当我们平时已预缴税额与年度应纳税额不一致时，多退少补。于是就会出现有人退税，有人补税的情况。
2
退/补税跟我有什么关系？
退税消息一出炉，犹如往平静的水面投下一颗巨石，激起了许多人的暴富梦，意外之财凭空得，有生之年多豪横！
然而，退税不是你想退，想退就能退。
毕竟羊毛出在羊身上，退税之所以存在，就是因为预缴税款大于实际应缴税款，可老舅那种，月收入不足5000元、1分税都没给国家交的人，是无税可退的！
那到底什么人能退税、什么人需要补税呢？
年终奖单独计税or合并计税？年度内换工作了吗？是否有未及时申报的专项附加扣除？是否有公益慈善捐赠支出……
更多信息可移步国家税务总局官网，查阅《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意见稿）》，涉及人群一网打尽， 或者直接在个税APP上进行申报操作，看自己能退钱不。
我试了试，看到结果后，发现自己笑不出来。
为什么个税年度汇算清缴能引起这么高的关注呢？可能人这一辈子，很少有这种天降横财的机会吧。
从整体上看，纳税是关系国计民生的大事，此次个税退税制度的建立，有利于减轻广大纳税人的税收负担，增进个人所得税制的科学性和公平性。此外，对企业而言，税收扶持力度也同样在不断加大。
工作关系，我时常会关注国家在金融方面的政策推进，除了如火如荼的个税退税，国家在金融服务方面的税收政策也是我的重点关注对象。
这不，今年4月份，财政部和税务总局发布公告，对多份文件中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日，以进一步支持小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务。
具体，与银行贷款相关的优惠如下：
自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
——《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）
自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
——《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）
我平时接触的客户大多是小微企业，以办理小额贷款居多，受新冠肺炎疫情冲击，很多小微企业都出现经营困难甚至倒闭的局面，小额贷款优惠政策延长，对银行、对小微企业都是一大利好。
有资金需求的企业主向来不少，难的是如何在保证业绩的同时避免贷款不良的后果。税收优惠持续发力，可以预见潜在客户群会有一定扩张，但喊出“小额贷款不发愁，XX银行解您忧”的口号后，肩上的风险就来了，10个客户里出现两笔小微贷款不良，我在银行圈的日子就到头了。
那么，如何成为一名好的信贷客户经理呢？
专业能力过硬、识人火眼金睛（企业主的背景、发家史、嗜好、人脉、健康状况要悉数掌握）、保证合规、善抓抵押物、跟对人、会看报表……
总之，从侦探到财会，从做事到做人，我堂堂信贷客户经理，压力山大的多面手是也。
啥也不说了，搬砖吧……
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